一人公司的节税教学！以及供强积金的注意事项

一人公司要怎么扣税最划算？报税要注意什么细节才不会被税务局盯上？自雇人士需要缴强积金吗？

想知道以上问题的答案吗？来自香港刚领会计师事务所有限公司（Grandlink CPA Limited）的几位 CPA Albert、Gabriel、Kelvin 和 Vivien 一次解答你的创业提问。

冷知识分享：你知道所有在港的非受雇人士，只要有从事买卖的行为，就算是在网路拍卖二手物品都必须向税务局办理商业登记，否则可能会挨罚款+吃牢饭吗？详细解答请看【创业须知】做生意一定要开公司吗？开无限公司还是有限公司好？开公司有哪些费用？

开公司如何节税？哪些开销可以抵税？

原则上，只要你的支出与营运业务相关，即可申请抵扣香港利得税（企业所得税）。不过哪些支出可用以扣税，会因为公司的业务、收入多少、金额大小而不同，一般由公司管理层自行判断（但税局抽查的时候，需要提供合理解释！）。

可扣税支出：拜访客户的计程车费、与客户吃饭的应酬费、办公室资产，如电脑、家具（资本性支出）相关的折旧与耗材，如文具（费用性支出）。

不可扣税支出：私人支出如搭车去街／上班和朋友吃饭。

如果你不懂得如何区分可扣税支出与不可扣税支出，请保存好所有开销的收据或发票（纸本或电子发票），并寻求专业人士的协助。

薪俸税、利得税、个人入息课税 | 一人公司缴哪种税最省？

如果你公司规模很小，那不管是缴薪俸税、利得税、个人入息课税都没太大差异，但如果你的公司长成了一定的规模，就可以依个人情况在以上三种直接税中挑可以节省更多税款的税制来纳税。

因为不同公司的利得税率不同、可扣税项目不同、个人报税的税率也不同，比如已婚人士的房屋贷款可以扣税，所以需要根据个人情况做决定。

不过节税归节税，该遵守的法例还是得遵守。万一公司没赚钱，但董事薪水却出奇地高到令他可以在个人入息课税方面扣很多税，引起税局注意，税局会挑战你支付该薪水金额的合理性，而你必须答复税局的疑问。如果税局不满意你的答复，你可能需要补税或更糟一点——入狱。

受雇人士同时经营无限公司，缴个人入息课税最划算

你可以将受雇收入以薪俸税，以及无限公司的盈利以利得税分开计税，也可以直接缴个人入息课税（Personal Assessment），将应课税入息（薪俸税、利得税和物业税）的总额作一个整体的评税。

最建议的方式是缴个人入息课税，这样的好处是你可以充分使用香港给你的一年港币十万元以上的个人免税额，还可以申报供养父母、兄弟姐妹、买房的贷款利息、认可的医疗保险、捐款等等开支，比分开缴薪俸税、利得税有机会省更多税。

无限公司无核数需求也要培养记帐习惯 远离税务纠纷

Source: Envato Elements

就算没成立有限公司，只经营无限公司，没有核数（Audit）的需求也强烈建议你保存齐全的帐目记录，并至少保存 7 年。因为一旦税务局找上你，你必须要有能力出示单据，解释你的报税表上面各种数目是怎么来的、以及你所保存的单据和你的业务的关系。

如果你用的是网路开店平台如 Shopify，你可以把系统后台生成的交易记录报告作记帐用途；或自己准备帐本记录交易。

如果你没有记帐的习惯，税务局会通过你的银行对帐单（Bank Statement）和其他方式去追查和比对你收支记录，推断你赚进多少钱。

一旦发现你提报的金额和实际金额有落差，就需要你提出证据作解释。倘若你没有文件可以回答税局的疑问，恐怕就会面临法律问题，所以最好的自保方法是保存齐全的帐目记录。

注：虽然记帐很麻烦，但最好从第一天就开始养成记帐的习惯，把相关的单据妥善收好。一天整理一、两张比一次整理 2,000 张单据来得容易。毕竟时间一长，你的单据会变多、变乱，到时候就需要花更多时间、人力成本去处理帐目。

开一人公司，老板自己该领薪水吗？

董事（公司管理人）发薪水给自己前得先获得股东（公司拥有人）的同意。

可领，可不领：董事可领薪水，如果不领一般可发港币 1 元象征性的薪水给董事作帐面记录。

可月领、也可年领：董事领薪水的方式可以月领，也可以年领。

董事薪水该领多少？

董事的薪水金额取决于公司规模或公司可承担能力，税务局没有对董事薪水的金额作规定，所以公司可以自由决定董事的薪水。

打个比方，创业初期，公司资源短缺，董事可月领港币 1 千元，待日后公司规模和公司可负担能力变大再多领点。

董事的薪资可以董事袍金（Director Fee）或董事薪水（Salary）的名目发出。而除了董事袍金，公司也可以用派息的方式与董事分享公司的盈利。

创业者／自雇者该不该缴强积金？如何供款强积金？

Source: 香港强积金管理局

创业者／自雇者也需要参加强积金计划！月薪低于港币 7,100 元者无需缴强积金（MPF），月薪介于港币 7,100 元至港币 3 万元以上缴 5% 收入为强积金供款，最低供款港币 355 元，最高供款港币 1,500 元。

强积金供款方式有两种：（一）个人供款、（二）公司供款

（一）个人供款：自雇人士／创业者收入不稳定，可以选择按月或年份供款。

供款方式：只要持有身份证和文件就可以通过强积金供应商开办 MPF 供款户口，开始供款。

（二）公司供款：可以通过自己成立的公司帮自己供款，不过坏处是供款金额变大，会造成自己的负担。以自雇人士身份供款只要缴收入的 5%，但以公司名义帮自己供款的话，则需要缴 10%，因为雇主和员工需要各负担 5% 供款。 

供款方式：以公司证明文件向强积金供应商申请公司供款户口，申请供款户口一般需要 1 个月的时间批准。公司可以任意转换供应商，员工在进入公司的第一年需要使用和公司同样的供应商，1 年后开放员工把供款户口里的前转去其他 MPF 供应商。

部分人用公司名义帮自己供款，好让自己日后在跟银行申请贷款时，比较容易通过银行的压力测试。

老板什么时候该帮员工缴强积金？正职到班第一天 PT 连雇 60 天以上

聘请正职员工的老板，需在员工第一天到班就填写税务局的雇主申告表，写清楚聘雇条款，包括职位、薪资，并为员工开设一个 MPF 户口。如果是兼职员工，连续雇用 60 天以上才需要办 MPF。

永续经营第一件事：做好财务规划 

Source: Envato Elements

无论是无限公司还是有有限公司，生意始终是你的，要永续经营建议最好先做详细的成本预算（Budget），以更好地管理各种营运过程中可能出现的风险。

成本预算必须做得仔细，不能粗估，比方说你要卖一个产品，你要知道原料成本多少，打算加成（Markup）多少去卖，得出毛利率后再估算依你的行销渠道一年内可以卖多少货，就可以大概可以算出你一年可以创造多少毛利。

算出营收（Topline）后，还要考虑其他成本，包括办公室租金或仓库租金、人力成本、杂支（例如桌子、执照费）、税金。很多人想得不够仔细，开了公司才发现少算很多杂支费用，本以为会赚钱，但扣除各种开销之后反而亏钱。

完成的 Budget 可以用来预估业绩（Forecast），再比对每个月记录的 Actual 帐目，确认实际的帐目是否符合当初的 Budget 和 Forecast，如果不符合就要找出问题，看是成本控制不够还是销量不如预期，帮助自己判断是否有能力继续经营生意。

延伸阅读

【创业须知】做生意一定要开公司吗？开无限公司还是有限公司好？开公司有哪些费用？

创业须知：最快 1 小时完成公司注册与商业登记 8 个步骤极速在香港开公司并投入营运

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